Kto je povinný podať ročné zúčtovanie? Aké sú podmienky pre podanie ročného zúčtovania zamestnanca za rok 2025? To všetko sa dnes dočítate v najnovšom článku.
Do kedy je potrebné podať ročné zúčtovanie dane?
Každý zamestnanec, ktorý mal v roku 2024 zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti (zo zamestnania) (§ 5) a nepoberal príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou podľa § 43, pri ktorých uplatnil postup podľa § 43 ods. 7, má možnosť do 17.2.2025 požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania RZD z úhrnnej sumy zdaniteľnej mzdy a to od všetkých zamestnávateľov (platcov dane) u ktorých v roku 2024 pracoval, a môže si na to vybrať ktoréhokoľvek z nich.
Kto je povinný podať ročné zúčtovanie dane?
Táto povinnosť vysporiadať daň vzniká osobám, ktorých zdaniteľný príjem za rok 2024 presiahol hranicu 2 823,24 eur alebo ak vykazujú daňovú stratu (napr. živnostníci), resp. ak ich k tomu vyzval správca dane. Fyzické osoby, ktoré dosiahli príjmy len zo závislej činnosti (zo zamestnania), sa ale môže dobrovoľne rozhodnúť, že namiesto ročného zúčtovania, podajú daňové priznanie fyzickej osoby typu A.
Povinnosti zamestnanca pri ročnom zúčtovaní dane za rok 2024
Ak chce zamestnanec, ktorý mal príjmy len zo závislej činnosti, požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane, musí:
- vyplniť a podať žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň zamestnávateľovi na správnom tlačive, a to papierovo alebo elektronicky (ak sa tak vopred dohodli),
- priložiť povinné prílohy k žiadosti,
- dodržať termín na podanie žiadosti zamestnávateľovi vrátane príloh – najneskôr do 17.02.2025,
- dodržať termín na podanie vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane (2 %, resp. 3 %) správcovi dane – najneskôr do 30.04.2025, ak má o poukázanie podielu z dane záujem.
Povinnosti zamestnávateľa pri ročnom zúčtovaní dane za rok 2024
- vykonať ročné zúčtovanie dane do 31.03.2025 (túto lehotu nie je možné predĺžiť), ak obdrží od zamestnanca žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania s prílohami do 17.02.2025,
- pri vykonaní ročného zúčtovania dane musia byť zohľadnené všetky nezdaniteľné časti základu dane a daňové bonusy,
- vystaviť zamestnancovi doklad „Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti za zdaňovacie obdobie 2024“ – a to najneskôr do 30.04.2025,
- musí vystaviť zamestnancovi doklad „Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti…“ na poukázanie 2 %, resp. 3 % zaplatenej dane (ak o to zamestnanec požiadal) – najneskôr do 15.04.2025.
Výsledok ročného zúčtovanie dane môže byť nula, preplatok alebo nedoplatok
Zamestnávateľ urobí výpočet dane zo zdaniteľnej mzdy a porovná ju so zaplatenými preddavkami na daň. Samozrejme musí pri výpočte zohľadniť všetky nezdaniteľné časti základu dane a daňové bonusy. Následne môže byť výsledkom ročného zúčtovania:
- Nula – teda suma zrazených preddavkov = suma dane zo závislej činnosti,
- Preplatok – suma zrazených preddavkov > suma dane zo závislej činnosti. Zamestnávateľ je povinný vrátiť preplatok zamestnancovi najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl 2025 (t.j.do konca mája 2025 za rok 2024)
- Nedoplatok – suma zrazených preddavkov < suma dane zo závislej činnosti. Ak je nedoplatok vyšší ako 5 eur, zamestnávateľ zamestnancovi zrazí zo zdaniteľnej mzdy najneskôr do konca roka 2025. Túto sumu potom odvedie správcovi dane v najbližšom termíne na odvod preddavkov na daň.
Pre viac informácii o ročnom zúčtovaní dane ma neváhajte kontaktovať.
